2018年,财政部、税务总局密集出台了降低增值税税率、部分行业退还增值税留抵税额、提高技术开发费加计扣除比例、固定资产购置支出一次性税前扣除等税收政策。特别是个人所得税提高个税起征点,减除费用统一按照5000元/月执行,将会对个人利益产生深远的影响。
2018年3月,国务院常务会议决定进一步深化增值税改革,推出了三项重大改革措施:一是降率,将17%和11%两档税率各下调1个点;二是统一标准,将小规模纳税人的年应税销售额标准统一到500万元及以下;三是试行留抵退税,对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业,和电网企业的进项留抵税额,予以一次性退还。这三项增值税改革措施,是党中央、国务院综合把握当前国际国内经济形势作出的重要决策。
为了贯彻落实国务院常务会议精神,按照深化增值税改革后续工作安排,2018年税务总局会同财政部联合下发《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》、《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》,针对政策调整涉及的征管操作问题,国家税务总局配套发布了《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》和《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》。
图表:截至2018年增值税新政策汇总(一)
资料来源:锐观咨询整理
图表:截至2018年增值税新政策汇总(二)
资料来源:锐观咨询整理
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